離岸豁免是指香港稅局同意公司所賺取的利潤是離岸所得，豁免對其利得稅款的征收。香港采用的是屬地原則征稅，隻對來自於(yu) 香港的利潤所得才需繳納利得稅，而來自於(yu) 香港之外的利潤，可以向稅局申請“離岸收入”，豁免繳納利得稅。

香港公司經營的業(ye) 務，所有運作(包括銷售、采購、技術支持、客戶服務)等活動，都不是在香港境內(nei) 進行，簡單來說，在滿足以下五個(ge) 條件的情況下，香港公司即可向稅局提交離岸豁免申請。

供應商和客戶均不是香港客商；

離岸豁免訂單的簽署過程均不在香港發生；

貨物未在香港發生報關(guan) 、收發貨等；

未在香港有實體(ti) 的辦公室和聘請香港員工；

離岸豁免未在香港政府留有任何經營記錄等。

備注：在香港成立了公司，哪怕公司在當前課稅年度是盈利的，但隻要公司的業(ye) 務利潤並非來自香港，公司便可在進行稅務申報時，向稅局申請離岸收入豁免繳納香港利得稅。

香港公司要向稅務局申請豁免離岸所得稅，必須要先為(wei) 公司的帳目進行審計，申請的流程和時間如下：

1. 做帳審計

香港公司需要先進行做賬審計，向稅局提交經審計的報表和報告，並提出離岸申請。

2. 稅局下發問詢函

稅局收到離岸豁免的申請後， 會(hui) 向公司下發信函，詢問離岸相關(guan) 問題和提供證明材料，證明香港公司的業(ye) 務屬於(yu) 海外業(ye) 務，利潤來自海外。

3. 回複稅局信函及提供相關(guan) 材料

收到稅局問詢函後，需要根據信函的內(nei) 容進行解釋說明以及提供公司詳細的業(ye) 務運作文件。申請離岸豁免期間，稅局會(hui) 根據公司答複的情況，進一步陸續下發信函。這時就算進入了與(yu) 稅務局的反抗辯程序，其中回複稅局信件是一個(ge) 關(guan) 鍵點，建議專(zhuan) 業(ye) 有經驗的人士來協助。

4. 等待審批結果

經過一係列的問詢，如果通過評估，那麽(me) 稅局會(hui) 給公司下發豁免同意書(shu) 。

申請離岸豁免周期較長，可能需半年或一年以上，還是要看公司答複信函和提供材料的時效性，以及補充資料後稅局是否還會(hui) 有疑問，進而繼續下發問詢函。

離岸豁免如果申請成功，則無需繳納利得稅，能節省稅務支出，降低營運成本及增加公司投資能力。但是，申請最終結果以稅局評估而定，沒有100%保證。如申請不成功，仍需繳納利得稅。

如果香港公司的業(ye) 務經營範圍沒有變化，離岸豁免一般申請一次即可，不需要每年都申請。

首次申請成功後，稅局會(hui) 默認公司離岸經營，但也會(hui) 不定期複查。根據我們(men) 處理過的案件經驗，短的2-3年複查一次，長的可能10年都沒有複查，具體(ti) 根據稅局什麽(me) 時候給公司下發信函為(wei) 準。

香港公司如果經營業(ye) 務發生改變，則需要主動向稅局說明情況，稅局會(hui) 要求香港公司重新提供資料，重新評估公司是否還滿足離岸豁免的條件。

根據全球最低稅率政策，香港公司在做離岸豁免申請的時候，除了要符合離岸豁免申請條件，還要有在別的國家/地區已經納稅了的證明，符合這兩(liang) 個(ge) 條件才能做離岸豁免申請，否則，可能會(hui) 被稅局追責等後果！