什麽是1099-K表格？

1099-K 表格(支付卡和第三方網絡交易)是一種代表來自第三方支付的收入納稅表格。其第三方收入來源主要包括：

①信用卡、借記卡或儲(chu) 值卡，如禮品卡 (支付卡)

②商品或服務的支付應用程序或在線市場(第三方結算組織或TPSO)

如果您銷售了商品或提供了服務，或者接受了來自支付卡的付款，並且通過支付應用程序或在線市場獲得的總收入超過了納稅門檻，則您將會(hui) 收到1099-K表格。

1099-K表格常見問題更新

2024年2月6日，為(wei) 了在本申報期為(wei) 納稅人提供更多問題的詳細解答，美國國稅局修改和更新了表格1099-K常見問題，更新後的內(nei) 容將取代2023年3月22日在FS-2023-06中發布的早期常見問題。

（來源：美國國稅局）

本期更新的內(nei) 容主要包括以下幾個(ge) 方麵：

①一般信息更新

②如果您收到 1099-K表格該怎麽(me) 辦？

③常見情況

④1099-K表格的第三方提交者

⑤我的組織應該準備、提交和提供 1099-K 表格嗎?

1.一般信息更新

Q1：在我收到1099-K表格之前，是否有一個(ge) 必須滿足的閾值金額?（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：對於(yu) 支付卡：由於(yu) 通過支付卡交易收到的付款，沒有必須滿足的閾值金額來接收1099-K表格。因此，如果您通過支付卡交易收到了0.01美元的付款，您應該就會(hui) 收到一份1099-K表格。

對於(yu) TPSO：聯邦報

告門檻與(yu) 前幾年相同，即貨物或服務的總付款總額超過20,000美元，每個(ge) 收款人超過200筆交易。您所在州的TPSO報告閾值可能較低，這可能導致您今年收到的總付款沒有超過聯邦報告閾值，但是仍然收到1099-K表格。

相關(guan) 背景：

①ARPA降低了報告門檻，對表格1099-K實施報告要求，從(cong) 收款人支付總額超過20,000美元和200筆交易降低為(wei) 收款人支付總額超過600美元即需申報（無論交易數量如何）。*ARPA：全稱為(wei) Advanced Research Projects Agency，即美國國防部高級研究計劃署。

②2022年：美國國稅局發布了第2023-10號通知，暫時推遲了對TPSO的降低的報告要求的執行。但是，盡管有通知2023-10，但您可能已經收到了門檻較低的1099-K表格。

③2023年：美國國稅局在2023-74號通知中確定，2023年將被視為(wei) TPSOs新報告要求的另一個(ge) 過渡年。然而，盡管有通知2023-74，您可能已經收到了一個(ge) 在較低的門檻下的1099-K表格。

Q2：什麽(me) 是支付卡？（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：“支付卡”一詞包括信用卡、借記卡和儲(chu) 值卡（包括禮品卡），以及通過支付卡上的任何獨特標誌（如信用卡號碼）進行支付。

支付卡是根據提供以下所有內(nei) 容的協議發行的：

①一個(ge) 或多個(ge) 發卡機構；

②相互無關(guan) 的人員網絡，以及同意接受信用卡支付的發卡機構；

③解決(jue) 商戶獲取實體(ti) 和同意接受信用卡支付的人之間交易的標準和機製。

Q3：什麽(me) 是第三方結算組織(TPSO)?（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：TPSO是有合同義(yi) 務向第三方網絡交易的參與(yu) 收款人（通常是商家或企業(ye) ）支付款項的中央組織。例如，我們(men) 可以使用一些用於(yu) 處理買(mai) 賣雙方之間轉賬的應用程序。

Q4：推遲600美元的報告門檻是否意味著我不會(hui) 得到總計20,000美元或更少的1099-K表格？（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：不一定。2023年聯邦報告門檻超過2萬(wan) 美元和200筆交易，這是TPSO的報告要求，但公司仍可能發送1099-K表格，以支付低於(yu) 該金額的商品或服務支付。

Q5：當支付結算實體(ti) 與(yu) 第三方，如電子支付服務商簽訂合同，以結算可報告的支付交易時，誰會(hui) 報告支付卡交易？（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：向參與(yu) 收款人賬戶提交轉賬指示的實體(ti) 負責報告支付卡交易。在這種情況下，電子支付主持人負責報告，因為(wei) 它是提交支付卡交易結算中資金轉賬指示的實體(ti) 。

Q6：如果沒有在1099-K表格上申報，我必須在納稅申報單上申報付款嗎？（2024年2月6日添加）

A：是的，如果您已經具備納稅義(yi) 務，那麽(me) 表格1099-K的報告門檻並不影響付款是否應該納稅，或是否必須提交納稅申報單。所有的收入，無論金額如何，都是要納稅的，除非稅法規定無需納稅。

2.關(guan) 於(yu) 收到 1099-K表格的常見問題

Q1:如果我得到了1099-K表格，我該怎麽(me) 辦？（2024年2月6日添加）

A:在提交申報表時，你可以將表格1099-K與(yu) 其他納稅記錄一起使用。表格1099-K可能包括已收到的不同類型的總付款的組合。收到的付款類型決(jue) 定了這些付款在納稅申報單上的報告位置，以及您是否有納稅義(yi) 務。

Q2:當我在網上銷售商品時，我能否提供而不是SSN或員工識別號（EIN）？如果支付應用程序或在線市場的文件號碼不正確，我該怎麽(me) 辦？（2024年2月6日添加）

A：是的，可以提供ITIN。如果付款應用程序或在線市場的檔案號碼不正確，請聯係檔案人員進行更正，以便您不會(hui) 接受備份預扣。

Q3:如果我收到多個(ge) 不同的1099-K表格，應該怎麽(me) 辦？（2024年2月6日添加）

A：您應該使用所有的表格和您的其他記錄來確定您的實際納稅義(yi) 務。

3.常見情況

Q:如果我有一個(ge) 季節性的工藝業(ye) 務，並通過支付應用程序或在線市場接受支付，我會(hui) 收到表格1099-K嗎？（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：如果您接受使用支付應用程序或在線市場的支付，您可能會(hui) 從(cong) 您用於(yu) 銷售商品或服務的應用程序或市場收到一張1099-K表格。

4.1099-K表格的第三方提交者

Q1：什麽(me) 是收款人報表，何時應付給收款人（納稅人）？（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：需要提交表格1099-K、支付卡和第三方網絡交易等信息報表的實體(ti) 還必須向收款人（納稅人）提供一份向美國國稅局報告的相同信息。收款人報表必須在交易後一年的1月31日前提交給納稅人。

Q2：誰負責報告第三方網絡事務？（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：向參與(yu) 交易的收款人（納稅人）轉移資金的TPSO（如流行的支付應用程序或在線市場）負責報告可報告的第三方網絡交易總額。

Q3：表格1099-K中的第2行是指商戶類別代碼（MCC），什麽(me) 是MCC？（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：MCC是支付卡行業(ye) 使用的根據企業(ye) 提供的商品或服務進行分類的四位數字。大約有600個(ge) MCC，代表著不同類型的企業(ye) 。例如：4411郵輪公司；5462麵包店；和5532汽車輪胎商店。

Q4：外國支付結算實體(ti) 是否符合報告要求？（更新於(yu) 2024年2月6日）

A：支付結算實體(ti) 可以是國內(nei) 的或國外的實體(ti) 。

5.跨境賣家應該注意些什麽(me) ？

1099-K表格是當您通過在線市場銷售商品或提供服務時得到的信息反饋。您可以使用表格1099-K上的信息與(yu) 您的其他稅務記錄來檢查自己的納稅情況，避免因為(wei) 未及時繳稅而影響店鋪運營的情況。

當納稅人收到1099-K表格時，應首先檢查以下信息：

（1）1099-K表格是否屬於(yu) 您的或是否為(wei) 重複的。

（2）申報人/收款人信息和納稅人識別號（TIN）。

（3）支付卡/第三方網絡交易的總金額。

（4）支付交易的數量。

（5）商戶類別代碼（MCC）是否正確描述了您的業(ye) 務。

新法案僅(jin) 適用於(yu) 商品和服務交易等商業(ye) 行為(wei) ，而不適用於(yu) 個(ge) 人交易，且並不改變基本繳稅義(yi) 務。(如從(cong) 商品或服務中獲得的收入等本就應該納稅的部分)

美國稅務複雜，政策多變，建議賣家們(men) 妥善保存好銀行對賬單、收據、發票等，以應對美國國稅局(IRS)不定時的追查，規避稅務風險。