德國增值稅是如何運作的呢？請看以下詳細解析→

如何開具合規的德國增值稅發票？

如果您需要開具德國增值稅發票，發票必須合法包含最基本的信息。如下：

1) 供應商的名稱和地址;

2) 接收人的名稱和地址;

3) 發票發行日期;

4) 發票編號（順序編號）;

5) 供應商和客戶的一般稅號（Steuernummer）或增值稅號（USt-IdNr），隻要後者是已增值稅登記;

6) 所提供的商品或服務的數量和商業(ye) 描述;

7) 供應日期（至少曆月）和預付款的收到日期（如果知道的話）;

8) 對價(jia) （不包括增值稅的金額），分為(wei) 標準和減價(jia) 以及豁免用品;

9) 價(jia) 格下降（如果事先商定）; 以及適用增值稅率的增值稅金額，或者如果適用豁免，則提供免除代價(jia) 的參考（例如在共同體(ti) 或貨物出口供應的情況下）。

我何時向德國買家在發票上收取增值稅？

如果您已注冊(ce) 增值稅且在德國銷售商品，您將需要向您的買(mai) 家收取德國增值稅,這也被稱作您的銷項稅。

如果您向德國 B2B 買(mai) 家銷售商品，您將需要開具增值稅發票,如果您向 B2C 消費者銷售商品，您無需向德國國內(nei) 的供應商開具增值稅發票，但習(xi) 慣做法是在要求時提供發票。如果是向德國 B2C 消費者進行遠程銷售（來自其他歐洲國家/地區的庫存），通常需要提供增值稅發票。

您對自己的銷售收取的增值稅以增值稅申報的方式向當地稅務機構申報，一般按季度提交。向當地稅務機構 繳納的增值稅金額可由您的采購/成本產(chan) 生的增值稅抵免（即向您收取的德國增值稅，包括）。這也被稱作您的進項稅。向當地稅務機構 繳納的增值稅金額是您的銷項稅減去可追回的進項稅金額的淨值。

這一概述非常籠統，我們(men) 建議您谘詢稅務顧問，了解增值稅申報準備和提交的信息。

我如何向非德國B2C 消費者收取發票上的增值稅？

如果您是從(cong) 儲(chu) 存在德國的庫存向歐洲其他國家/地區的 B2C 消費者進行遠程銷售（例如，從(cong) 德國銷售到其他歐洲國家/地區），且尚未在收貨國家/地區注冊(ce) 增值稅，您需要收取德國增值稅。在此類情況下，您必須以與(yu) 當國銷售相同的方式收取和結算增值稅（請參閱以上部分）。請注意，您必須始終為(wei) 從(cong) 德國發貨，需要繳納德國增值稅的遠程銷售開具合規的德國增值稅發票。

但是，如果您超過了其他歐洲國家/地區的遠程銷售起征點，您將需要在這一國家/地區注冊(ce) 增值稅。這意味著您不應再向到這一國家/地區的此類銷售收取德國增值稅，相反，您應收取收貨國家/地區的增值稅。例如，如果您將商品儲(chu) 存在德國，且開始向法國 B2C 消費者銷售這些商品，您必須收取德國增值稅。確定您將超過法國遠程銷售起征點之後，您必須向法國稅務機構提交法國增值稅注冊(ce) 申請，而且您將需要針對麵向法國的 B2C 銷售收取法國增值稅（即開具法國增值稅發票並提交法國增值稅申報）。

在遠程銷售中，您還可以選擇在收貨國家/地區收取您的銷售的稅費（未超過遠程銷售起征點時）。做出此類選擇之後，需收取目的地國家/地區增值稅（而不是德國增值稅）且需遵循這一國家/地區的發票要求。

如果銷售之前您的商品儲(chu) 存在消費者所在的歐洲國家，則不視為(wei) 遠程銷售。例如，如果向法國消費者銷售商品，且向這些消費者提供的是已儲(chu) 存在法國的商品，您將進行的是法國的國內(nei) 銷售，且您的增值稅注冊(ce) 地應視為(wei) 是在法國。

我如何向其他歐洲國家/地區的非德國 B2B 消費者收取發票上的增值稅？

如果您向其他歐洲國家/地區的 B2B 買(mai) 家銷售商品，如滿足各項條件，您無需收取增值稅。在德國，條件如當地稅務機構 網站所示，如下：

l 從(cong) 德國向其他歐洲國家/地區的買(mai) 家進行的銷售承擔零稅率，條件如下：

l 您擁有買(mai) 家的歐洲增值稅注冊(ce) 編號並將其顯示在您的增值稅銷售發票上，包括所在國家/地區的兩(liang) 個(ge) 字母的前綴代碼，以及

l 商品從(cong) 德國配送或運輸至其他歐洲國家/地區的目的地，以及

l 您擁有並保留有效的商業(ye) 證據，即商品已在當地稅務機構 規定的時間限製內(nei) 從(cong) 德國移除

還必須滿足其他一些條件，例如，其他具體(ti) 的發票要求，因此我們(men) 建議您在向其他歐洲國家/地區的 B2B 買(mai) 家銷售商品之前谘詢稅務顧問。

還需要提交更多的支持文檔，如 EC 銷售清單（提交給當地稅務機構 的定期報告，列出從(cong) 德國到其他歐洲國家/地區的增值稅注冊(ce) 買(mai) 家的全部歐洲跨境銷售）。

德國增值稅退稅申請流程是怎樣的？

您注冊(ce) 增值稅之後，如果您產(chan) 生與(yu) 您的業(ye) 務相關(guan) 的德國增值稅，可以增值稅退稅的方式追回此增值稅，即您的購買(mai) /成本所產(chan) 生的增值稅可由您的銷售產(chan) 生的增值稅抵免。成本所產(chan) 生的增值稅稱作進項稅。如果您在德國沒有經營地址且不需要在德國注冊(ce) ，那麽(me) 可以不經德國增值稅退稅流程追回進項稅。如這適用於(yu) 您，我們(men) 建議您谘詢稅務顧問了解有關(guan) 履行手續的更多詳細信息。

德國的增值稅稅率是多少？

如果您在德國銷售商品，適用的增值稅稅率根據您銷售的商品類型而異。目前，適用的增值稅稅率為(wei) 19%、7% 或 0%。值得注意的是，在德國銷售的大部分商品適用於(yu) 19% 稅率，如您不確定您的商品適用於(yu) 哪項增值稅稅率，請谘詢您的稅務顧問。

關於是否一定要注冊德國增值稅的疑問？

賣家企業(ye) 非歐盟公司，一般根據以下幾種情況判斷

Q.我從(cong) 歐洲境外向歐洲國家/地區銷售商品（我在歐洲沒有企業(ye) 成立地，也未將商品儲(chu) 存在歐洲）。我是否需要注冊(ce) 增值稅？

A.如果您向歐洲出口商品以進行銷售，通常您將需要向進口國的稅務機構繳納進口增值稅（可能還有進口）。請注意，如果您將商品儲(chu) 存在歐洲國家/地區，您將需要注冊(ce) 增值稅。進口增值稅的結構和繳納方式有多種，如您需要更多詳細建議，我們(men) 建議您谘詢擁有德國增值稅經驗的稅務顧問。

提示：如果您在多個(ge) 亞(ya) 馬遜歐洲商城開店，請注意您可能需要向不同的歐洲國家/地區繳納增值稅，因此可能需要向不同的歐洲國家/地區申請增值稅稅號。請谘詢您的稅務顧問，以幫您了解您在歐洲境內(nei) 的增值稅義(yi) 務。

Q.雖然我的公司位於(yu) 歐洲境外，但是為(wei) 了方便業(ye) 務運營，我將商品儲(chu) 存在德國並隻銷售給德國買(mai) 家。我是否需要在德國注冊(ce) 增值稅？

A.如果您將商品儲(chu) 存在德國，並向德國買(mai) 家銷售和運輸這些商品，您需要立即在德國注冊(ce) 增值稅（從(cong) 商品進入德國的那一刻開始）。請注意，海外（非歐洲）企業(ye) 可能還需要指定德國稅務代表。同樣，如果您將商品儲(chu) 存在任何其他歐洲國家/地區，您將需要在這一國家/地區注冊(ce) 增值稅。

Q.雖然我的公司位於(yu) 歐洲境外，但是我將商品儲(chu) 存在德國並銷售給非德國買(mai) 家。我是否需要在德國注冊(ce) 增值稅？

A.如果您將商品儲(chu) 存在德國，並向德國買(mai) 家銷售和運輸這些商品，您需要立即注冊(ce) 增值稅。這是因為(wei) 德國的國內(nei) 增值稅注冊(ce) 起征點僅(jin) 適用於(yu) 在德國擁有經營地址的個(ge) 人。請注意，海外（非歐洲）企業(ye) 可能還需要指定德國稅務代表。此外，如果您將商品儲(chu) 存在德國，並向其他歐洲國家/地區的個(ge) 人銷售和運輸這些商品（通常指遠程銷售），您可能還需要在收貨的歐洲國家/地區注冊(ce) 增值稅

Q.雖然我的公司位於(yu) 歐洲境外並且我未將商品儲(chu) 存在德國，我直接將商品銷售給德國買(mai) 家，商品從(cong) 歐洲境外運輸。我是否需要在德國注冊(ce) 增值稅？

A.如果您向歐洲出口商品以進行銷售，通常您將需要向進口國的稅務機構繳納進口增值稅（可能還有進口關(guan) 稅）。進口增值稅的結構和繳納方式有多種，如您需要更多詳細建議，請在萬(wan) 理晴跨境公眾(zhong) 號留言！