VAT（ValueAddedTax），是歐盟國家普遍采用的對納稅人生產(chan) 經營活動的增值額征收的一種以英國為(wei) 例，當貨物進入英國，貨物繳納進口稅（主要為(wei) 進口增值稅）；當貨物銷售後，商家可以將進口海關(guan) 增值稅作為(wei) 進項稅申請退回，再按銷售額交相應的銷售稅。

亞(ya) 馬遜英國站賣家注冊(ce) VAT分兩(liang) 個(ge) 渠道。一是線上注冊(ce) ，進入英國網站，點擊“MoneyandTax”進入英國稅務局網站，點擊“VAT”，在列表中找到並點擊“VATRegistration”，跳轉到注冊(ce) 頁麵，然後依次創建Gateway賬號、填寫(xie) 真實信息、選擇稅務類型VAT、根據個(ge) 人情況選擇個(ge) 人注冊(ce) 或公司注冊(ce) 、選擇申請VAT原因、填寫(xie) 聯係方式等真實有效信息，在填寫(xie) 預計銷售數據頁麵可勾選“YES”進行EORI號碼的申請，確認固定稅率申報信息以及時間周期和繳費方式。線上注冊(ce) 全程可跟蹤查詢，還可申請加入FlatRateScheme與(yu) AnnualAccountingScheme，並且線上注冊(ce) 可同時申請EORI號碼，進口VAT申報，但有時需補充資料時，稅局可能會(hui) 郵寄紙質資料到地址，過程稍慢。

二是線下注冊(ce) ，通過填寫(xie) 紙質表格並郵寄給稅局完成注冊(ce) ，稅局會(hui) 將VAT資料信息發送到GatewayAccount或者郵箱，便可用其進行申報納稅。采用線下注冊(ce) ，若資料完整準確，稅局會(hui) 將紙質VAT證書(shu) 直接郵寄到中國的商業(ye) 地址，再根據證書(shu) 上麵的信息，在稅局官網上創建GatewayAccount進行申報注冊(ce) 。

（一）錯誤金額在1萬(wan) 英鎊以下

當申報錯誤金額在1萬(wan) 英鎊以下時，跨境賣家可以在下次申報時直接在VAT申報表上進行調整。這樣操作可以使賬麵上無罰款或利息產(chan) 生。例如，一家小型（二）錯誤金額超過1萬(wan) 英鎊

如果錯誤金額超過1萬(wan) 英鎊，跨境賣家必須通知英國稅務局

（三）更正錯誤的具體(ti) 情況

更正錯誤的VAT金額：如果在申報中發現了錯誤的VAT金額，納稅人需要在下一期的VAT申報中進行修正。他們(men) 應該在申報表中填寫(xie) 正確的金額，並在“補稅”部分注明原因和詳細說明。同時，他們(men) 還需要支付相應的補稅款項。例如，一家企業(ye) 在申報後發現VAT金額計算錯誤，多報了部分金額。在下次申報時，該企業(ye) 在申報表中填寫(xie) 了正確的金額，並詳細說明了錯誤產(chan) 生的原因是計算失誤，同時支付了因錯誤而多報部分的補稅款項。

更正錯誤的VAT代碼：VAT代碼用於(yu) 指定不同類型的商品和服務，並決(jue) 定適用的稅率。如果在申報中使用了錯誤的VAT代碼，納稅人需要在下一期的申報中進行更正。他們(men) 應該在申報表中修改錯誤的VAT代碼，並在“補稅”部分提供原因和詳細解釋。同時，他們(men) 需要支付因更正而產(chan) 生的補稅款項。比如，某企業(ye) 將本應適用低稅率的商品錯誤地使用了高稅率的VAT代碼進行申報。在發現錯誤後，企業(ye) 在下一期申報中修改了VAT代碼，並解釋了錯誤原因是對商品分類理解有誤，同時繳納了因錯誤申報而產(chan) 生的補稅款項。

更正錯誤的申報期間：有時候，納稅人可能錯誤地將銷售或購買(mai) 行為(wei) 申報到了錯誤的申報期間。在這種情況下，他們(men) 需要在下一期的申報中進行更正。他們(men) 應該在申報表中提供正確的銷售或購買(mai) 日期，並在“補稅”部分解釋錯誤的原因。同時，他們(men) 需要支付相應的補稅款項。例如，一家企業(ye) 由於(yu) 財務人員的失誤，將部分銷售行為(wei) 錯誤地申報到了上一申報期間。在發現錯誤後，企業(ye) 在下一期申報中提供了正確的銷售日期，並解釋錯誤原因是財務人員操作失誤，同時支付了相應的補稅款項。

（一）歐洲稅務合規重要性

在全球電商稅務合規浪潮下，歐洲VAT為(wei) 首的稅務合規對跨境賣家的影響愈發顯著。隨著各國對稅務監管的加強，賣家若不重視稅務合規，將麵臨(lin) 嚴(yan) 重的後果。一方麵，稅務不合規可能導致高額罰款，影響企業(ye) 的盈利能力。例如，在英國和德國等國家，對不及時申報和納稅的企業(ye) 會(hui) 有遲報罰款和滯納金，罰款金額可能會(hui) 隨著應納稅金額和超出的時間段而增加。另一方麵，稅務問題可能影響賣家在電商平台上的信譽和銷售權限。亞(ya) 馬遜等平台對稅務合規要求嚴(yan) 格，若賣家存在稅務問題，可能會(hui) 被暫停銷售權限，甚至麵臨(lin) 賬號被封的風險。此外，稅務合規也是企業(ye) 可持續發展的基礎，隻有遵守各國的稅務法規，才能在歐洲市場立足並獲得長期發展的機會(hui) 。

（二）德國站VAT稅務問題

德國VAT稅務要求：

從(cong) 位於(yu) 德國的倉(cang) 庫向德國的買(mai) 家或收貨人銷售商品，需要按照德國稅務局的要求依法繳納增值稅。從(cong) 位於(yu) 歐盟其他國家的倉(cang) 庫向德國的買(mai) 家或收貨人銷售商品，若德國站一年銷售額超過10w歐元，則需要注冊(ce) 和申報VAT。從(cong) 第三地（歐盟以外國家）向德國的買(mai) 家或收貨人銷售商品，前提是賣方或其代理人負責對銷售商品清關(guan) 報稅。

德國站運營建議：

注冊(ce) 英國、德國的VAT稅號，按實際銷售情況申報和納稅。這樣可以確保企業(ye) 在德國站的運營合法合規，避免稅務風險。采用自發貨的方式運營，不注冊(ce) VAT，隻做法國、意大利和西班牙。自發貨方式相對靈活，但可能會(hui) 影響物流時效和客戶體(ti) 驗。

（三）遇到歐洲稅務稽查的應對

以一個(ge) 實際案例來說明稅務稽查的影響及應對方法。例如，有一家德國稅局在稅務稽查中發現某賣家在2020年、2021年存在漏報VAT的情況，2020年少繳350歐元，2021年少繳16000歐元。德國稅局直接把前述稅款的補繳稅款的通知寄到了亞(ya) 馬遜德國辦公室，亞(ya) 馬遜第一時間暫停了賣家賬號銷售。該賣家委托專(zhuan) 業(ye) 機構進行處理，首先跟德國稅局進行溝通，同步梳理賣家業(ye) 務及稅務申報數據，並根據稅法規則提出解決(jue) 方案，經與(yu) 賣家、德國稅局達成一致意見後，由賣家補繳部分稅款。德國稅局也出具了相關(guan) 函件，同時配合賣家向亞(ya) 馬遜德國辦公室申請恢複賣家賬號銷售權限，全程耗時1個(ge) 多月。